Acord Consiliu raional Ungheni şi Serviciul Control Financiar şi Revizie

 

  I.                  PĂRŢILE CONTRACTANTE

  1. Întru executarea prevederilor Capitolului IX1 „Control financiar public intern” din Legea privind sistemul şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.1996 şi Capitolului XIII „Audit Intern” din Legea privind administraţia publică locală nr.436-XVI din 28.12.2006, se încheie prezentul acord de colaborare între pe lîngă Ministerul Finanţelor, cu sediul în mun. Chişinău, str. Alexandru cel Bun, 48, care activează în baza Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 667 din 27.05.2002, în persoana directorului general dlui Ion Borta, denumit în continuare „Unitate de audit” şi Consiliul raional Ungheni cu sediul în or.Ungheni, str.Naţională 11, care activează în baza Legii nr.436-XVI din 28 decembrie 2006 privind administraţia publică locală, în persoana preşedintelui raionului Ungheni, dl Ion Harea, denumit în continuare „Instituţie publică”.

                        II. OBIECTUL  ACORDULUI

2. Obiectul acordului reprezintă organizarea funcţiei de audit intern în instituţia publică prin  prestarea serviciilor de către unitatea de audit intern, care în cadrul misiunilor de consultanţă şi asigurare, va evalua eficacitatea sistemului de  administrare, management financiar şi control intern al instituţiei publice şi va oferi recomandări pentru îmbunătăţire.

3. Tematica, obiectivele şi perioada desfăşurării misiunii de audit se determină de comun acord cu conducătorul instituţiei publice şi se includ în planul de audit, întocmit pe o peroada de cel puţin un an, anexă care se consideră parte componentă a acestui acord.

III. OBLIGAŢIUNILE UNITĂŢII DE AUDIT

4. Unitatea de audit va efectua misiunile de audit intern, prin intermediul angajaţilor autorizaţi prin ordin comun al părţilor, va evalua dacă procesele de management al riscurilor, control intern şi administrare, organizate de către conducerea instituţiei publice sînt adecvate şi funcţionează într-un mod care asigură:

a) realizarea programelor, planurilor şi obiectivelor instituţiei publice;

b) identificarea şi gestionarea riscurilor şi perfecţionarea proceselor de control intern;

c) interacţiunea adecvată cu /între managerii instituţiei publice şi conformitatea activităţii angajaţilor cu politicile, procedurile, regulamentele instituţiei şi directivele conducerii;

d) corectitudinea, siguranţa şi oportunitatea informaţiilor;

e) economicitatea, eficienţa şi siguranţa resurselor;

f) aplicarea adecvată a cadrului legal.

5. Auditorii interni îşi vor îndeplini atribuţiile în mod obiectiv, independent, cu profesionalism, integritate, potrivit normelor şi procedurilor specifice activităţii de audit intern în sectorul public.

IV. OBLIGAŢIUNILE INSTITUŢIEI PUBLICE

 6. Conducătorul instituţiei publice va coopera cu conducătorul unităţii de audit intern şi va contribui la eficienţa auditului intern prin oferirea din partea instituţiei şi personalului său a informaţiei, resurselor, explicaţiilor necesare şi, în caz de necesitate, asistenţei specialiştilor în domeniu din cadrul sau din afara instituţiei, în dependenţă de necesităţi şi  posibilităţi.

7. Conducătorul instituţiei publice va asigura accesul liber la bunuri, persoane relevante, informaţii utile şi probante (inclusiv cele în format electronic) necesare de a atinge scopul şi a îndeplini obiectivele misiunii de audit intern.

8. În rezultatul examinării proiectului raportului de audit intern, în termen de 5 zile de la înmînarea acestuia, conducătorul instituţiei publice va asigura elaborarea şi va aproba un plan de acţiuni privind implementarea recomandărilor oferite în urma auditului efectuat.

V. RESPONSABILITATEA PĂRŢILOR

9. Rezultatele misiunii de audit intern sînt comunicate conducătorului instituţiei publice sub forma raportului de audit, prezentat la data stabilită conform ordinului comun al părţilor.

10. Unitatea de audit intern şi angajaţii acesteia îşi asumă răspunderea  de a nu divulga date, fapte sau situaţii constatate în  cadrul misiunilor de audit public intern, cu excepţia cazurilor prevăzute de cadrul normativ în vigoare.

11. În cazul suspiciunii privind fraude şi iregularităţi eventuale, unitatea de audit  raportează imediat în scris faptele constatate conducătorului instituţiei publice.

12. Unitatea de audit intern monitorizează implementarea recomandărilor de către substructurile auditate ale instituţiei publice şi informează semestrial conducătorul instituţiei publice privind rezultatele activităţii de audit.

13. Auditorii interni sînt responsabili de protecţia documentelor  instituţiei publice utilizate in cadrul misiunilor de  audit intern şi de păstrarea documentelor elaborate în rezultatul organizării şi desfăşurării misiunilor în instituţia  publică.

14. Unitatea de audit intern şi angajaţii acesteia sînt responsabili de calitatea serviciilor prestate, competenţa şi obiectivitate în cadrul misiunilor de audit intern.

15. Conducătorul instituţiei publice îşi asumă răspunderea de veridicitatea şi integritatea informaţiei prezentate auditorilor, care poate influenţa asupra calităţii serviciilor prestate.

16. Unitatea de audit intern şi angajaţii acesteia nu se implică în activităţile instituţiei publice, nu sînt în drept să dirijeze activităţile oricărui angajat al instituţiei publice, cu excepţia cazurilor în care aceştia au fost numiţi corespunzător în echipele de audit sau pentru a asista sau a consulta auditorii interni.

17.  Unitatea de audit intern nu este în drept să efectueze controale, revizii şi inspecţii, să investigheze fraude.

VI. DREPTURILE UNITĂŢII DE AUDIT

18. Auditorii au acces liber la bunuri, persoane relevante, informaţii utile şi probante (inclusiv cele în format electronic) pe care le consideră necesare de a atinge scopul şi a îndeplini obiectivele misiunii de audit intern.

19. În caz de necesitate, auditorii interni sînt în drept să obţină asistenţa necesară din partea personalului entităţii auditate, precum şi servicii specializate din cadrul sau din afara entităţii auditate.

20. În caz de neprezentare a documentelor şi informaţiei relevante din partea instituţiei publice, neasigurare a condiţiilor pentru desfăşurarea auditului, auditorii interni informează  conducătorul instituţiei publice despre aceasta, iar dacă nu sînt întreprinse măsuri de rigoare pentru buna desfăşurare a  auditului, unitatea de audit intern este în drept unilateral în formă scrisă să refuze efectuarea auditului, ulterior cu rezilierea prezentului acord.

VII. DREPTURILE INSTITUŢIEI PUBLICE

21. Conducerea instituţiei publice are dreptul de a stabili de comun acord cu unitatea de audit titlurile misiunilor din planul de audit, întocmit în baza evaluării riscurilor.

22. Conducerea instituţiei publice este în drept de a primi de la unitatea de audit pînă la o dată prestabilită un exemplar al proiectului raportului de audit intern, de a face cunoştinţă cu acesta şi de a prezenta în termen de trei zile notă explicativă şefului echipei de audit, în cazul apariţiei unor neclarităţi. 

VIII. CONDIŢII DE REZILIERE A ACORDULUI

23. Acordul poate fi reziliat  la iniţiativa în scris a părţilor.

24. Litigiile dintre părţi privind clauzele prezentului acord  se soluţionează pe cale judiciară.

IX. DISPOZIŢII  FINALE

         25. În relaţiile lor părţile se vor conduce de actele legislative şi normative în vigoare ale Republicii Moldova.

         26. Prezentul acord intră în vigoare la data semnării.

 27. Acordul este încheiat pe termen de un an, fiind întocmit în două exemplare identice, cîte un exemplar pentru fiecare parte.

 28. Acordul se consideră prelungit (pe încă un termen de un an) în cazul în care nici una din părţi în timp de o lună pînă la expirarea termenului, nu şi-a declarat intenţia de a-l rezilia.